101 ישראלים פוגשים 4 W –omens (טופס W-4 אמריקאי לעומת טופס 101 ישראלי)

101 ישראלים פוגשים 4 W –omens (טופס W-4 אמריקאי לעומת טופס 101 ישראלי)

האם אפשר ללמוד על האופי הכללי תרבותי של אוכלוסיה על ידי השוואה של טופסי המס שלה לטופסי מס מקבילים ממדינות אחרות?

הספקנו להכיר ולהתחבר למספר זוגות נשואים. הוא ישראלי והיא אמריקאית. מרתק אותי לראות הבדלי רקע ותרבויות גרים באותו הבית. אם יורשה לי לעשות הכללה לא מייצגת.

הוא- ישראלי "עסלי", ‘טכלס’, ‘ישר ולעניין’ המוטו הוא: ‘אין לי זמן’, "קדימה נו", “נלמד תוך כדי תנועה", "יהיה בסדר" (לא בקונטקס השלילי) "לא צריך לעשות דוקטורט מכל דבר"

היא- ההיפך הגמור: אמריקאית=>הכל מפורט, מנותח, תהליכי, מתוכנן. לכל דבר יש תפקיד ולכל תרחיש יש תגובה.

אין כאן ביקורת. זה רק הנסיון שלי. זה משעשע.

והנה הם גרים ביחד ומשלימים זה את זה.

אני נהנה להתעמק בהבדלי התרבויות, בעבודה, בחנויות ואפילו באינטרקציה שלי עם רשויות המס בישראל ובארה"ב, ואפילו בעבודת הכנת דוחות מס, כך למשל, ישראלי יעשה הכל בשביל לא להגיע לפגישה, הוא ישלח לי את החומר במייל. אמריקאי -לעולם יתעקש על פגישה פרונטאלית לפני שהוא מוסר לי נתונים.

אני מבטיח שיש לי חיים ואני לא כזה משועמם אבל....בעוונותי אני טופסולוג.....ואני נהנה לראות עד כמה השוני התרבותי מתבטא גם בטפסים השונים שאנו נתקלים בהם. אני נהנה (ללא ספק ההרגל הזה דורש טיפול תרופתי) להשוות בין הטופס הישראלי לאמריקאי. לומד המון מההשוואה בין השניים. מקצועית ותרבותית.

ניקח את אחד הטפסים הכי נפוצים –כשעובד מתחיל לעבוד אצל מעסיק, שורה של טפסים הוא יצטרך למלא, אחד מהם הוא טופס הזדהות והצהרה על הקלות המס המגיעות. בעברית יקראו לזה טופס 101 ובאמריקאית יקראו לזה Form W-4

שניהם לאותה מטרה...העובד רושם למעסיק כמה הקלות מס הוא מבקש במסגת ניכוי המס מהשכר. גם בישראל וגם בארה"ב, הטופס משמש אסמכתא בידי המעסיק כמה מס לנכות מהתלוש במהלך השנה.

שוני תרבותי עצום מתבטא בין שני סוגי הטפסים

תסתכלו בטופס ה 101 הישראלי https://taxes.gov.il/TaxesFormsList/itc101_13.pdf

יתרונות: שני עמודים בקושי. קצר. חסרונות: זה רק נראה כמו עברית וההוראות? נראה כאילו מי שכתב את ההוראות לטופס היה צריך להסתלק דחוף לשירותים. כל שבוע הייתי מקבל טלפון ביחס לאיך ממלאים את הטופס ("זה הטופס של התיאום מס?" "מה ההבדל בין "משכורת חלקית" ל"שכר עבודה"?)

תסתכלו על ה W-4 האמריקאי

pdf/fw4.pdf-https://www.irs.gov/pub/irs

מפלצת משומנת. גם כאן לכאורה רק שני עמודים. 10 אחוזים הטופס עצמו (כל הטופס עצמו, מעבר למילוי פרטים אישיים, מסתכם במספר אחד בשורה חמש. זהו. כל השאר הסברים ונוסחאות.

אתם תראו שבהוראות לכל טופס מתחילות מהסבר כללי ולאחר מכן הסבר פרטני לכל שדה ולכל שורה. הם מחויבים לחשב ולרשום כמה זמן בממוצע לוקח למלא טופס

כאן זה נראה שני שכתב את ההוראות בהחלט קיבל תשלום פר מילה.

טיפים למילוי הטופס הישראלי אין הרבה –רק בעיקר למצב שבו אתה עובד במקביל ביותר ממקום עבודה אחד, בברירת המחדל המעסיק השני ינכה מס בשיעור מס המקסימלי ולכן אתה רוצה להקדים אותו ולעשות תיאום מס שזה בעצם להציג למעסיק השניה הנחייה כמה מס לנכות. אפשר לעשות את זה לבד כאן https://www.misim.gov.il/shteumeimas/frmPreMain.aspx

טיפים למילוי הטופס האמריקאי

הרבה לקוחות מכינים דוחות מס ויוצא להם יתרת מס גבוהה לתשלום. איך קרה? הם מילאו W-4 כל אחד לעצמו וחיבור מצרפי של ההכנסות שלהם הביא אותם לשיעור מס גבוה יותר, יותר מזה שנלקח בחשבון במהלך השנה. אומנם טופס W-4 באמת מכיל נוסחת חישוב גם בהכנסות של שני בני הזוג (מעין תיאום מס)

אני תמיד אומר שמי שרוצה למלא W-4 "כמו שצריך" זה ממש כמו להכין דוח מס קטן ולא תמיד יש משאבים לזה.

אפשר להיעזר במחשבונים און ליין

https://apps.irs.gov/app/withholdingcalculator/

ויותר מזה....אתם יודעים מה אני עושה לעצמי? אני יושב כל שנה בחודש ספטמבר..בודק כמה ירד בתלוש ביחד משווה למדרגות ואם אני מגלה שירד משמעותית פחות, יש דרכים לתקן בחודשים שנותרו. בדרך כלל בדוח מס שלי אני לא מופתע.

עד כאן להיום, הכותב הינו רואה חשבון ומשפטן שעוסק במיסוי, משפט וחשבונאות בזירה הישראלית האמריקאית והבינלאומית, הכתוב הינו להשכלה כללית בלבד. אין לקבל החלטה ללא בחינה פרטנית של העובדות. הכתוב אינו מקים יחסי לקוח-רו"ח/עו"ד.

פנדורה Πανδώρα

פנדורה Πανδώρα (נמצא בארה"ב, עובד מהבית מקבל תשלום בישראל/ תאונות מס וכניסה לאיזור הסכנה)

~פנדורה~

"אז עכשיו אתה השוטר של הIRS, נסה אתה לחיות ממלגה של חמישים בשנה –התעצבן עלי דודי.

"אני לא שוטר של אף אחד, כחבר אני מבין אותך אבל כרואה חשבון שלך, אני מנסה להוציא אותך מאיזור הסכנה. אתה כאן על ויזה שלא מאפשרת לעבוד ובכל זאת, אתה עובד מהבית ומקבל תשלום בישראל, במיסים קוראים לזה טרגדיית מסים. אבל אבל עזוב מסים, יש מצב שאתה משחק באש מבחינת אשרת השהייה שלך, תבדוק את זה" עניתי.

"עזוב, אתה פותח כאן תיבת פנדורה, אני לא מכיר חוקר שלא עושה את זה. זה השלמת הכנסה. לא המצאתי את הגלגל. לא מדברים על זה וזהו". השיב לי.

עזבתי.

פרקי אבות. פרק א. פסוק יז. רישא.

~פנדורה~

"רגע אחרי הבריאה היו בעולם רק גברים ולא היו בו נשים. האל זיאוס, מי שנחשב ראש האלים, לא רצה שלבני האדם תהיה אש והוא החביא אותה מהם. אבל הטיטן פרומתיאוס שמצא את האש, החזיר אותה לבני-האדם. זאוס מאד כעס... הוא כל כך כעס ...הוא ברא את האשה הראשונה. הוא קרא לה פנדורה, ביוונית רבת המתנות. ואכן, היא קיבלה המון מתנות מהאלים: יופי, קסם, חנפנות ועוד. זאוס עצמו נתן לה תיבה ואסר עליה לפתוח אותה. פנדורה נישאה לאפימתאוס, אחיו של פרומתיאוס הטיטן. החיים האירו פנים לזוג הראשון. אבל סקרנותה של הפנדורית ..גרמה לה לפתוח ביום אחד את התיבה.. ומה יצא מהתיבה המסתורית? - יצאו המון מפלצות קטנות ומעופפות.. קנאה, כעס, מחלות, נקמה ועוד מבחר של קללות שיביאו קץ על העולם המושלם שנברא ויאמללו מאד את בני האדם". קרדיט: אאוריקה -rg.il/item/29056/%D7%9E%D7%94%D7%95https://eureka.o-%D7%A9%D7%9C-%D7%A1%D7%99%D7%A4%D7%95%D7%A8%D7%94%D7%A4%D7%A0%D7%93%D7%95%D7%A8%D7%94

~פנדורה~ אני רואה את זה הרבה: משפחת מצבים שבהם עובדים און ליין בארה"ב והתשלום בישראל

1. זה אותו פוסט דוק שמעביר קורס קיץ בטכניון מהמחשב בבית ומקבל טופס 106 בישראל.

2. זו אותה בת זוג שבעלה עבר לעבוד בסניף של החברה בקליפורניה, היא על ויזת H4 והיא עדיין עושה עיצוב גרפי למעסיק הקודם שלה בארץ. הוא ממשיך לשלם לה שם.

3. זה אותו בחור ישראלי שפשוט לקח כמה חודשים עד שקיבל את הויזה בארה"ב ובנתיים המשיך לעבוד עבור המעסיק הישראלי מרחוק וקיבל תשלום בישראל.

{בפוסט אחר משפחת מצבים אחרת: התשלום בארה"ב אבל בניגוד לתנאי הויזה ("תקין במס, אסון בהגירה"): 1. אתה סטודנט כאן על F נניח ובטעות קיבלת איזה 1099 אמריקאי.

2. או אתה כאן על ויזת תייר, פתחת LLC בבעלות מלאה ואתה מריץ עסק דרכה, חשבת שזה יישות נפרדת לצורכי מס.

~פנדורה במסים~

1. כאשר אתה יושב ועובד מהבית על אדמת ארצות הברית, כללי המס רואים בהכנסה ככזו שנצמחה בארצות הברית (למעט חריג). מקום ביצוע העבודה הוא הקובע לעניין זה. זה לא מעניין שהתשלום בישראל, זה לא מעניין שניתן טופס 106, זה לא מעניין שמהעסיק יושב בישראל וזה גם לא מעניין שהעבודה היא לא פיזית אלא און ליין מרחוק. כללי המיסוי נותנים משקל מכריע להיכן ניתן השירות ואם הוא ניתן בדירה באפר ווסט סיד. ההכנסה הופקה בארהב לצורכי מס

2. זה אומר שאתה חוקית חייב לכלול אותה בדוח ולחשב בגינה את המס האמריקאי. לכן אתה כבר במצב של "אי רישום תקבול" או "עובד בשחור" בשפה של פאודה. יתכן בזירה הפלילית ולא בזירה האזרחית.

3. בישראל המס ששולם הוא למעשה מס בהתנדבות. טכנית, אומנם נוכה מס מהתלוש, אבל אם אינך נחשב תושב ישראל-שילמת מס בהתנדבות ואם אתה עדיין תושב, אולי היית נדרש רק להשלים את ההפרש מס בישראל ולא את הכל. בנתיים שילמת הכל.

4. אנחנו תמיד מכניסים את המס ששולם בטופס 106 כזיכוי בדוח המס האמריקאי! אבל כאן תכלס –אסור –ה-106 קורא לזה "הכנסה ישראלית", חוקי המס (פקודת מס הכנסה, IRC והאמנה) רואים את זה כהכנסה שהופקה בארהב ואם שולם מס בישראל, לא ניתן לקבל אותו כזיכוי.

5. בישראל –אתה תכלס מאבד את הפטור מהגשת דין וחשבון. רוב ציבור השכירים בישראל לא צריכים להגיש דוח למס הכנסה בישראל, אבל ברגע שהפקת הכנסת חוץ, אתה כן חייב להגיש דוח מס בישראל.

6. ברור לך שאתה כבר לא תוכל לטעון לניתוק תושבות אם תרצה כשאתה מנפנף בתלוש משכורת ישראלי?

7. אם מערכת היחסים שלך עם המעסיק הישראלי מאפשרת לך למשל לחתום חוזים בשמו מול גורמים בארה"ב, יצרת לו חובות רישום ודיווח בארה"ב.

8. וגם אם אתה לא חותם בשמו מול גורמים בארה"ב –אם הרשויות ידעו, הוא חשוף כי הוא מעסיק עובד ללא פתיחה של תיק ניכויים (חברה ישראלית יכולה לפתוח סניף בארה"ב ולהעסיק עובדים אבל חייבת להירשם)

9. פיתרון חלקי? אפשר יהיה להציע מערכת יחסים אחרת, במקום שתהיה שכיר (יחסי עובד –מעביד) של המעסיק הישראלי, תהיה ספק נותן שירות. היינו, תוציא לו חשבונית. תהיה כמו כל ספק זר שנותן שירות ללקוח ישראלי. לפחות יהיה כאן מס אחד בתמונה.

~פנדורה בהגירה~ היבטי הגירה: משחקים באש בעידן החדש כל עולם המיסוי בעיניי מתגמד אל מול עולם ההגירה. השאלה היא ביחס לאותם יחידים שהם בארהב בסטטוס של Non Immigrant Visaואותה ויזה או שלא מאפשרת לעבוד (F2, H4, B1,, B2, O3) או שמאפשרת למעסיק ספציפי (H1B), האם עבודה כזאת מהבית בתשלום בפייפאל או בבנק בישראל מהווה הפרה של תנאי האשרה.

שווה להכיר את:

U.S.C Section 245 (c )(8)

ביקשתי מחברי עורך הדין אלכסנדר צ'רני ממשרד http://tntlawyer.com/ להתייחס הוא כתב:

"כדי לענות על השאלה האם אדם העובד מהבית בתוך ארה״ב בשביל מעסיק שיושב מחוץ לארה״ב ומקבל עבור זה תשלום ללא אישור עבודה מרשויות ההגירה עובר על חוקי ההגירה, צריך לבחון את ההגדרות של תעסוקה, עובד ומעסיק:

המחוקק האמריקאי מגדיר את המונח ‘תעסוקה’ בתור כל שרות או עבודה שבוצעה על ידי עובד אצל מעביד בתוך ארה״ב.

המחוקק האמריקאי מגדיר את המונח ‘עובד’ בתור אדם המספק שירותים או עובד בשביל מעסיק.

המחוקק האמריקאי מגדיר את המונח ‘מעסיק’ בתור אדם או ישות אשר מעסיק או מקבל שירותים של עובד אשר מבוצעים בתוך ארה״ב עבור שכר או גמול אחר.

נשאלת השאלה, האם אדם העובד מהבית בתוך ארה״ב בשביל מעסיק שיושב מחוץ לארה״ב ומקבל עבור זה תשלום עונה על ההגדרות לעיל?

לאחר בחינת ההגדרות, ניתן להסיק בוודאות שאדם העובד מהבית בתוך ארה״ב בשביל מעסיק שיושב מחוץ לארה״ב ומקבל עבור זה תשלום עונה על ההגדרה של תעסוקה מאחר והשירותים ו/או עבודה מבוצעים בתוך ארה״ב עבור מעסיק ואותו אדם מקבל על כך גמול.

ההשלכות של תעסוקה לא חוקית הינן חמורות ביותר. אדם העובד לא חוקית מפר את תנאי הויזה שלו. הפרה של תנאי הויזה גוררת אחריה איבוד מיידי של הסטטוס החוקי של אותו אדם. אדם ללא סטטוס חוקי לא יכול להאריך את הסטטוס שלו, לא יכול לשנות את הסטטוס שלו לסטטוס אחר ולא יכול לקבל גרין קארד (פרט לגרין קארד דרך בת זוג או ילד אמריקאי).

הכותב הינו עורך דין לענייני הגירה בעל הסמכה לעריכת דין במדינת ניו יורק ובמדינת ישראל, הכתוב הינו להשכלה כללית בלבד. אין לקבל החלטה ללא בחינה פרטנית של העובדות. הכתוב אינו מקים יחסי לקוח/עו"ד.

תודה אלכס!!! את אלכס ניתן להשיג במייל: acherny@tntlawyer.com

עד כאן להיום, אני משאיר את התיבה סגורה. ספר דברים. פרק ד. פסוק טו. רישא.

הכותב הינו רואה חשבון ומשפטן שעוסק במיסוי, משפט וחשבונאות בזירה הישראלית האמריקאית והבינלאומית, הכתוב הינו להשכלה כללית בלבד. אין לקבל החלטה ללא בחינה פרטנית של העובדות. הכתוב אינו מקים יחסי לקוח-רו"ח/עו"ד.

"אין לי כסף אין לי" (מתי ניתן לקבל פטור מקנס בשל היעדר ביטוח חובה רפואי-עונת המסים 2016)

"אין לי כסף אין לי" (מתי ניתן לקבל פטור מקנס בשל היעדר ביטוח חובה רפואי-עונת המסים 2016)

"המצב גרוע, אני כבר עצבני
 כשדמי כיס לשבוע עפים עד יום שני
 לא מספיק לי אפילו לשלגון
 מה שבא לי כבר לא בא בחשבון
 החשבון - דיכאון

אין לי כסף, אין לי..."
מילים: אהוד מנור לחן: אריאל זילבר ביצוע: גידי גוב
https://www.youtube.com/watch?v=1DxVMY4YuQg
אז אתם יודעים שעד שהדייר החדש הגר בשדרות פנסילבניה 16000 בוושינגטון יחליט אחרת, אנחנו חייבים להחזיק בביטוח רפואי. אני אוהב סטטיסטיקות ואני יכול לספר שבכ-10 אחוזי מהמקרים שעוברים דרכי, מסתבר שהביטוח הרפואי היחיד שיש ללקוח הוא האמונה בבורא עולם. הגם שלדעתי מדובר בביטוח המשובח ביותר, עדיין למצער (הייתי חייב) פוליסה זו אינה מקנה מפטור מקנס שמוטל על מי שאין לו ביטוח רפואי מינימלי.
 אם אין לך ביטוח בריאות מינימלי, דולרים (קנסות) יתחילו תנועה החוצה מהכיס שלך אל עבר קופת האוצר האמריקאית. חלק זעיר אומנם יחזור לארץ הקודש בצורת כספי סיוע ואולם עדיין, ישנם מספר דרכים להשאיר את הדולרים בכיס.
מחירון הקנסות נכון ל-2016 עומד על 2.5 אחוז ממהכנסה (פחות סכום מסוים) או 6955 דולר למבוגר בתא משפחתי ו/או 347.5 דולר ילד בתא משפחתי (מקסימום למשפחה: 2085 דולר)
https://www.irs.gov/…/aca-individual-shared-responsibility-…
 לכבוד עונת המסים שבאה עלינו לטובה, קצת טיפים מטה שיעזרו לכם לנווט את אותם 2,085 דולר מקופת האוצר האמריקאית (קנס זה מתווסף למי שלא יודע בדוח המס) לטובת טיול בדיסני..
מתי אפשר להימנע מתשלום קנס בשל היעדר ביטוח רפואי?
 קיימות מספר עילות המאפשרות בריחה אלגנטית:
 יש מספר עילות פטור (חלקן אתה פשוט מבקשת בדוח המס וחלקן זה קצת יותר סרט להשיג.....)
1. אי כיסוי זמני –עד 3 חודשים
2. ההכנסה מתחת למינימום להגשת דוחות מס
3. אני אזרח אמריקאי שחי בחו"ל
4. אתה נמצא בארהב בסטטוס של NON US RESIDENT
5. אתה מגיש דוח מס מסוג 1040NR
6. נסיבות חיים קשות (אלימות, פינוי מהבית, פשיטת רגל)
7. יש עוד כל מיני עילות אבל פחות נראה לי שרלוונטי לקוראים שלי (למשל: מאסר.....)
8. "אין לי כסף אין לי" –על זה ארחיב טיפה: רצו להקל על בעלי הכנסות נמוכות ולמנוע מצב שבו אחוז ניכר מההכנסות של התא המשפחתי ילך לטובת רכישת ביטוח רפואי, אז נקבע מנגנון לפיו עד רמת הכנסה מסוימת, הם לא הולכים לחייב אותך לשלם על ביטוח רפואי.
 איזו רמה?
 עד רמה שבה פרמיית הביטוח החודשית לרכישת ביטוח ברמה של ארד היא גבוהה יותר מ- 8.13 אחוזים מההכנסה של התא המשפחתי (כן, גם אותי זה משעשע לראות שהם הקבילו את רמות/איכויות תוכניות הביטוח בהשאלה חלקית מעולם האולימפיאדה...רמות תוכניות הביטוח מקבלות את השמות: קטגוריות: פלטינום, זהב, כסף, וארד..).
 טוב, אז איך אני בודק את הדרעק הזה? אני יודע מה ההכנסה שלי אבל אני מעל או מתחת ל8.13 אחוזים?
אז הכנתי לינק לסרטון הדרכה קל ברקע צלילי השיר אין לי כסף אין לי
https://www.screencast.com/t/7byKlrqu4RM
 זהו,עד כאן להיום...בכל זאת במקרים הרלוונטים זה יכול לחסוך עד אלפיים דולר בדוח...רק לדעת למלא טפסים

לינקים שימושיים:
https://www.healthcare.gov/exemptions-tool/#/
https://www.healthcare.gov/tax-tool/

לקריאה נוספת:
https://www.irs.gov/…/aca-individual-shared-responsibility-…

https://www.healthcare.gov/choose-a-plan/plans-categories/

https://www.irs.gov/pub/irs-prior/i8965--2016.pdf

הכותב הינו רואה חשבון ומשפטן שעוסק במיסוי, משפט וחשבונאות בזירה הישראלית האמריקאית והבינלאומית, הכתוב הינו להשכלה כללית בלבד. אין לקבל החלטה ללא בחינה פרטנית של העובדות. הכתוב אינו מקים יחסי לקוח-רו"ח/עו"ד.

מיסוי יחידים הלומדים בארצות הברית כסטודנטים או פוסט דוקטורנטים –מיסוי מחזיקי ויזת J

מיסוי יחידים הלומדים בארצות הברית כסטודנטים או פוסט דוקטורנטים –מיסוי מחזיקי ויזת J

ראשית אפתח בידיעה מרגשת לפיה המשיח אומנם עדיין לא הגיע אבל קולם של מוכרי הדירות אזרחי ישראל הגרים בארה"ב ויועציהם עשה דרכו אל מעבר לגלי האוקיינוס מרחק של9160 ק"מ (מדדתי) דילג מעל גלים, ניטר מעל בניינים והגיע אל אוזני מחלקת מיסוי מקרקעין שברשות המסים בישראל והיא הבינה שאין בארהב אישור על בעלות נכס נדלן ומי שמוכר דירת מגורים בישראל ורוצה לבקש פטור ממס לא צריך לרדוף אחרי רוחות רפאים אלא שדוח מס או מצב חשבון מהאתר של הIRS פלוס תצהיר יספיקו

הנה זה:

https://taxes.gov.il/…/documen…/horaotbitsua/05-2013_acc.pdf /

איך קרא השינוי? איש לא יבין. איש לא ידע. משק כנפי הפרפר.

אנדקדוטות זריזות ביחס למיסוי מחזיקי ויזת J1 (פוסט דוקים וסטודנטים) (אזהרת חפירה למי שאינו סטודנט או חוקר)

ההשראה: נסיעה בקו J בסאבואי בעיר ניו יורק (כל מסלול קו סאבואי בעיר יקבל פוסט משלו –אני נוסע גם בקו A ושבוע הבא בלי נדר –מיסוי מחזיקי ויזת A –דיפלומטים)

1. בסיס –דין פנימי: ראשית יש לקבוע האם היחיד הינו תושב ארהב לצורך מס כן/לא. לכן למעט מקרים מיוחדים או מקרים בהם הוא מחזיק אזרחות או גרין קארד. מנגון הדין הפנימי יגרום לכך ש:

a. סטודנט –לא ייחשב תושב במשך 5 שנים קלנדריות

b. חוקר –לא ייחשב תושב במשך שנתיים קלנדריות

2. שימו לב שמדובר במונחי שנה קלנדרית, אם אתה חוקר (שנתיים) והגעת ביום דצמבר 30 2015- אזי השנים שבהם לא תחשב תושב לצורך מס הן 2015 ו 2016

3. כל זמן שאתה נחשב לא תושב אתה:

a. מגיש דוח מס מסוג 1040NR

b. אם אתם זוג נשוי –אינכם יכולים להגיש ביחד ואינכם יכולים לכלול את הילדים. מדרגות המס הן כואבות יותר.

c. אינכם יכולים לקבל זיכוי בגין הילדים ואינכם יכולים להשתתף בתוכנית FSA מטעם המעסיק של בן הזוג (לעיתים בן הזוג על J2 ועובד כשכיר, מפקיד מהמשכורת לטובת גני ילדים, מקבל הטבת מס בתלוש, אם ירצה לעבוד כחוק –יצטרך להחזיר את זה בסופ שנה)

d. אבל גם אינך מדווח על הכנסות ונכסים מישראל. אתה לא צריך לעשות FBAR

e. להרחבה: pdf/p519.pdf-https://www.irs.gov/pub/irs

4. מתקדם אחד: האמנה למניעת כפל מס בן ישראל לארה"ב מזכירה בהקשר זה שני סעיפי הקלה רלוונטים, סעיף 23 (מורים) וסעיף 24 (סטודנטים ומתאמנים). כאשר סטודנט מגיע ללימודי תואר ראשון, שני או שלישי דומה שאין מחלוקת והסעיף הרלוונטי הוא סעיף 24 לאמנה למניעת כפל מס. ישנם סטודנטים שמסלול לימודם משלב מחקר והיה קיים בלבול (אולי רק בראשי), האם הם נכנסים לסעיף 23 לאמנה (שנתיים פטור) או שהם נכנסים לסעיף 24 לאמנה (חמש שנים פטור).

סעיף 23 יתן פטור עבור "הכנסה משירותים אישיים בעד הוראה או מחקר באוניברסיטה"

סעיף 24 ייתן, בין היתר, פטור עבור מספר סוגי הכנסות שהרחב בינהם הוא "המענק, הקצובה או המילגה;"

אז לכאורה שני הסעיפים מדברים על פעילות המחקרית. ההבדל ביניהם לדעתי הוא "מבחן הנהנה העיקרי". בעוד שסעיף 23 נותן פטור שנתיים כאשר הנהנה העיקרי הוא המוסד המזמין. סעיף 24 נותן פטור חמש שנים כאשר הנה העיקרי הוא היחיד. לכן חוקר במסלול פוסט דוק לא יוכל להיכנס למסלול

פטור חמש שנים. מצ"ב קישור לאמנה (עברית דווקא –משרד האוצר): http://www.mof.gov.il/…/internationaltax…/doclib/usa_heb.pdf

5. מתקדם שתיים: אוקי, אז לאחר שבוצע זיהויי מסלול המס (גם דין פנימי-לצורך קביעת תושבות וגם אמנה לצורך כימות הפטור ממס), מה תקופת המדידה? נניח ואני חוקר (סעיף 24 שנתיים פטור) ונניח והגעתי ביום דצמבר 30, 2015 –אזי אני מקבל 24 חודשי פטור (שזה מה שאני רוצה) או שאני מקבל "רק" שתי שנות מס שהן 2015 ו2016 (שזה מה שאני לא רוצה כי 2015 בפח כבר?)

a. נתחיל בניתוח לשוני של הוראות סעיפי האמנה: סעיף 23 –מדבר על "שנתיים ימים". סעיף 24 מדבר על מינוח שונה לחלוטין (ולא בכדי) –הוא כותב: "5 שנות מס".

b. בעוד שלגבי חוקר סעיף 24, נחה דעתי שיקבל פטור ממס למשך שנתיים ימים ולכן לא מפריע לי גם אם יגיע ב31 בדצמבר בשתים עשרה בלילה, עדיין נראה שלגבי סטודנט שיגיע באותו יום הוא הולך לאבד שנת מדידה ועבורו אפקטיבית יקבל 4 שנים....

c. לצורך המשך הדיון האקדמי –אומר שיש ללכת לסעיף ההגדרות של האמנה (סעיף 2) שיפנה אותנו בעצם ובמקרה הזה להגדרת שנת מס של הדין האמריקאי וסעיף 441 בקוד המס האמריקאי יגדיר "שנת מס" באופן יעלה בקנה אחד עם מה שכתבתי (היינו לא סופרים לו 60 חודש אלא 5 שנות מס)

לינק: https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/441

d. חיזוק נוסף לפרשנות זו אני מקבל גם מחוזר רשות המסים האמריקאית מספר 901 –עמוד 22 מצ"ב לינק: pdf/p901.pdf-https://www.irs.gov/pub/irs

e. https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/441

6. מתקדם שלוש: "וחצי תאוותו בידו" –פטור ממס מכוח האמנה ניתן בהגדרה למי שלא נחשב תושב לצורך מס של ארהב. האומנם? הייתכן ותחזיק במקל בשתי קצותיו? מצ"ב קישור להוראות חוזר רשות המסים האמריקאית מספר 519 הדן במקרים בהם אתה הפכת לתושב לצורך מס (מגיע עם שפע הקלות מיסוי מקומיות אבל גם עם FBAR ודיווח ישראלי), ועדיין יכול עדיין לעשות שימוש בהוראות הפטור ממס באמנה. יורם ארבל היה מסלסל כאן "הללויה". הנה קישור: pdf/p519.pdf-https://www.irs.gov/pub/irs הסוד בעמוד 477.

7. האם מס הכנסה הישראלי יבקש לסעוד את המלגות? האם ב לאומי יבקש לסעוד את המלגות? קישור לפורום תפוז עם תשובה שלי שם תחת: " וכיצד הרשויות בישראל מתייחסות למלגה מקומית -סעיף 9(29) לפקודה" http://www.tapuz.co.il/forums/forumpage/456/%D7%99%D7%A9%D7%A8%D7%90%D7%9C%D7%99%D7%9D_%D7%91%D7%97%D7%95%60%60%D7%9C/%D7%A2%D7%95%D7%91%D7%A87%AA_%D7%94%D7%91%D7%D7%99%D7%9D_%D7%9C%D7%90%D7%A8%D7%A6%D7%95%D%A8%D7%99%D7%AA

זהו..הגעתי לתחנה.....להזכירכם ...היום נסענו על קו J של הסאבואי בניו יורק ודיברנו על מיסוי מחזיקי ויזה J

הכותב הינו רואה חשבון ומשפטן שעוסק במיסוי, משפט וחשבונאות בזירה הישראלית האמריקאית והבינלאומית, הכתוב הינו להשכלה כללית בלבד. אין לקבל החלטה ללא בחינה פרטנית של העובדות. הכתוב אינו מקים יחסי לקוח-רו"ח/עו"ד.

אבן, נייר ומספרים (יחסי הכוח בעולם המיסוי הבינלאומי –קשרים בין ביטוח לאומי, גרין קארד והאמנה למניעת כפל מס)

אבן, נייר ומספרים (יחסי הכוח בעולם המיסוי הבינלאומי –קשרים בין ביטוח לאומי, גרין קארד והאמנה למניעת כפל מס)
אני אוהב לשחק עם הבת המקסימה מעין שלי אבן, נייר ומספרים.
 תמיד היא מחכה שאני אשלוף ואחרי שנייה שולפת גם..ומנצחת. אני מתעקש לשיר אתה את הפזמון ("אבן, "ירו", מספרים המנצח בין השתיים..אחת שתיים שלוש!")
משחק חביב עליי, משחק שהוא בעצם סוג של יחסי כוחות
האבן הקשה שוברת את המספריים, אבל היא נכנעת בפני הנייר.
הנייר שניצח את האבן, נגזר בפני המספרים
 המביס הוא גם מובס.

בזמן ששיחקתי עם מעין, דיברתי בטלפון עם אהוד על איך לחזק את הבקשה שלו לניתוק תושבות מול המוסד לביטוח לאומי. אני הרי יודע שבת הזוג היא אזרחית אמריקאית והם החלו את הליך ההנפקת הגרין קארד עבורו, מיד איך שהגיעו לניו יורק. אמרתי לו: "עכשיו שכל החיים שלך בניו יורק ואין לך זיקות לישראל ,אל תבקש ניתוק מהיום, תבקש רטרו, הרי מסתכלים על 'מבחן הכוונה' שלך ואתה יכול להראות שאתה כבר שנה בתהליך של גרין קארד..זה האמ אמא של כוונת הגירה למדינה זרה ואני חושב שיש לזה משקל ראייתי כבד"
סיימנו את השיחה ובמוחי השתעשעתי עם האנלוגיה הבאה:
במקום אבן, נייר ומספרים –ארשום: גרין קארד, ב. לאומי ואמנה למניעת כפל מס.
 "גרין קארד מנצח את ב לאומי. ב לאומי שובר את האמנה אבל האמנה שוברת את הגרין קארד" –אסביר.
גרין קארד מנצח ב. לאומי?
 החבות בביטוח לאומי בישראל (וגם בעצם החבות במס הכנסה) נקבעת לפי מבחן תושבות. מדינת ישראל רואה בתושבות עילה לחיוב בדמי ביטוח מאחר ותושבות (להבדיל מאזרחות)מגלמת בתוכה צריכה של שירותים מהמדינה: שירותי ביטחון, חינוך, בריאות, תשתיות בלה בלה בלה בלה.
 אני תמיד מסביר שתושבות זה לא גירושין, אתה לא באמת יכול לנתק תושבות רק כי שלחת את הטופס הזה שמופיע באתר של המוסד לביטוח לאומי.
כדי לנתק תושבות אתה צריך להראות:
1. יותר זיקות למדינה הזרה מאשר לישראל
2. כוונת ניתוק/ כוונת הגירה. כוונה כזאת הנתמכת בעובדות.
3. ניתוק תושבות –נבחן על פני זמן ואינו אקט חד.
 כל מה שכתבתי כאן –זה הלכה של בית המשפט העליון כפי שנקבעה בפס"ד אריה גונן : הקישו בגוגל: 
ע"א 477/02 - אריה גונן נ' פקיד שומה חיפה מיסים כ/1 ה-1).
אז בואו נשחק:
גרין קארד מנצח ב. לאומי?
 אני טוען שכאשר אדם מתחיל תהליך (מוכח) של גרין קארד או שקיבל כבר את הססטוס, אני מאמין שזה סוג של קלף מנצח. כוונת הגירה מובהקת למדינה זרה.
 (כל מומחי המס –לא לקפוץ עליי. ברור שלא מסתכלים על הגרין קארד לבדו אלא אל מכלול של זיקות והנה יש כאן אלפי משפחות שאם רק ישכילו בבקשת הניתוק להראות שהגישו בקשה לתושבות קבע בארה"ב או שהם בתהליך של גרין קארד, יהיה יותר קשה להמתמודד מולם בתהליך הניתוק) 
 אז כאן ניסיתי להראות שבקשה לתושבות קבע בארצות הברית יכולה לגבור על טענת תושבות לישראל.
אמנה מנצחת גרין קארד?
רוצים לשחק הפוך?
 נניח ויש לכם גרין קארד ואתם רוצים לבחון האם אתם יכולים לצאת מרשת המס האמריקאית, האמנה למניעת כפל מס עשויה לעזור. 
 מה קורה אם גם מדינת ישראל וגם ארצות הברית טוענות כל אחת שפלוני הוא תושב שלה. זה אפשרי וממש לא נדיר. לישראל יש את מבחן מרכז החיים וסעיף 1 לפקודת מס הכנסה
https://www.nevo.co.il/law_html/Law01/255_001.htm#Seif1
ולארהב יש את מבחני ה
Substantial presence test שלה 
https://www.irs.gov/…/internation…/substantial-presence-test
חגיגה! אז נשלם לשתי המדינות?? 
 במצב כזה של "שוויון" בתושבות, נקבע באמנה למניעת כפל מס מבחני "שובר שוויון" שצריכים להביא למצב של הכרעה
 במהות הם גם יערכו "מאזן של זיקות" ואם יש לך יותר זיקות לישראל, אז האמנה תקבע שאתה תושב ישראל גם אם יש לך כרטיס בצבע ירוק.
https://www.irs.gov/pub/irs-trty/israel.pdf
(תחת סעיף 3 (22))

ביטוח לאומי מנצח אמנה?
 כן, כי הוראות האמנה שיש בין ישראל לארצות הברית דנות רק בנושאי מס הכנסה ולא בדמי ביטוח (ראה סעיף 1 לאמנה). אין אמנה ככל שמדובר בביטוח לאומי בין שתי המדינות ואתה יכול למצוא את עצמך משלם דמי ביטוח גם בישראל וגם בארהב.
עד כאן להיום,
נראה לי שיש הבדל בין אבן נייר ומספרים שאני משחק עם מעין לבין יחסי הכוחות האחרים,
 איתה, התוצאה אמורה להיקבע על ידי מזל (? סימן שאלה כי יש כאלה שטוענים שניתן לזהות דפוס פעולה).
http://www.pitria.com/win-rock-paper-scissors
 ביחסי הכוחות בעולם המיסוי-זה לא מזל אלא גם איך לשחק עם הקלפים שלנו ואיך להציג את הדברים.

הכותב הינו רואה חשבון ומשפטן שעוסק במיסוי, משפט וחשבונאות בזירה הישראלית האמריקאית והבינלאומית, הכתוב הינו להשכלה כללית בלבד. אין לקבל החלטה ללא בחינה פרטנית של העובדות. הכתוב אינו מקים יחסי לקוח-רו"ח/עו"ד.

מחיר ההתמהמהות (מיסוי מכירת דירת מגורים בישראל בידי יחיד שעשה רילוקיישן לארצות הברית של אמריקה)

מחיר ההתמהמהות (מיסוי מכירת דירת מגורים בישראל בידי יחיד שעשה רילוקיישן לארצות הברית של אמריקה)
הפוסט היום עשוי לעניין יחידים בארה"ב שמכרו או שחושבים למכור את דירתם בישראל.
 כולם יודעים שיש מס בארה"ב. כולם יודעים שישראל תבקש אישורי רפאים כדי לתת פטור ממס שבח. אין לי מה לחדש. זה כבר דיי משעמם.
 אני רוצה לכתוב על תרחיש נפוץ מאוד וכואב....("חבל שלא ידעתי את זה" "לא אמרו על זה מילה ביעוץ רילוקיישן") 
11. הגעת לרילוקיישן לארה"ב.. בהתחלה אתה על ויזת עבודה..לאחר מכן כבר מתחילים תהליך של גרין קארד והופ אתם כאן שנים. באיזה שהיא נקודה מתקבלת ההחלטה למכור את הדירה בחיפה ואולי לקנות משהו כאן.
2. ואז מגיעים השותפים שלך לעוגה:
3. ישראל רוצה ביס: היא תיתן לך פטור ממס שבח בתנאים מסוימים –ראה בהמשך...
4. ארה"ב רוצה ביס: אתה נחשב ל US resident for tax purposess ומאחר וכך גם אם רווח ההון נצמח בחולון, אתה חייב בדיווח ובמס בארה"ב.
5. ואז תגלה שגם ה state שבו אתה גר –גם הstatee רוצה ביס: רוב המדינות בארה"ב, ממסות גם הן על בסיס כלל עולמי (בסיס תושבות).
66. ואז ייתכן ותגיע הנקודה שתבקש למרוט חלק מהשיערות שעל ראשך (אם נותרו כאלה): אתה תבין שיכלת ! יכלת למנוע את זה! אם היית יודע שיש זמן מוגבל למכור את נכס המקרעין ולקבל פטור ממס עד סכום של חצי מליון דולר בפדרל וכנראה גם בstate
77. זה מחיר ההתמהמהות, זה מחיר האי וודאות....מאוד מזכיר את הלך המחשבה בתכנון מול הביטוח הלאומי (לנתק תושבות או לא לנתק? בהתחלה דוחים את ההחלטה כי לא יודעים אם יישארו כאן. אי וודאות מגיעה עם עלויות.
88. איזו הקלת מס ניתנת במכירת דירת מגורים (וזה לא משנה שהנכס נמצא בניו גרזי או בעפולה)?: 
9. ראשית צריך שייהיה רווח הון במכירה (בישראל זה מכונה שבח מקרקעין).
10. תוכל לקבל פטור ממס של עד 2500 אלף דולר (ליחיד) או חצי מליון דולר (לזוג נשוי) אבל אתה צריך להראות:
11. שאתה בעלים של הנכס לפחות שנתים מתוך חמש שנים שקדמו ליום המכירה.
12. שגרת בפועל בנכס לפחות שנתיים מתוך החמש שנים שקדמו ליום המכירה.
133. אז אם עשית רילוקיישן לניו גרזי ואתה רוצה למכור לאחר מספר שנים, אז אתה עשוי שלא לעמוד בתנאי השני ועשוי לאבד את הפטור.
14. למה עלול? כי החוק (סעיף 1211 לקוד המס האמריקאי) מתחשב במספר מצבים: אם נאלצת לעזוב את בית המגורים עקב סיבות של שינויים בתעסוקה, בריאות או סיבות לא צפויות, אתה עדיין עשוי לקבל פטור יחסי. הנה תעמיקו בקישור כאן. זה סעיף "מציל חיים"
https://www.irs.gov/publications/p523/ar02.html…
Read under:
Partial Exclusion May Be Available
15. אם יש מצב של נכות פיזית או נפשית –גם יש הקלות.
16. המסר: התמהמהות מוציאה אותך אל מעבר לתחולת הפטור.
17. האם ה State  שאתה גר בו גם ייתן פטור? כפי שהסברתי למיכל אחת, שהתפלאה שאיני יודע...אני לא יודע.. לכל State יש סט חוקי מס משלה וצריך לבדוק פרטנית. 
דוגמאות:
ניו גרזי: http://www.state.nj.us/treasury/taxation/njit10.shtml
קליפורניה: https://www.ftb.ca.gov/forms/2013/13_1001.pdf
עמוד 8 תחת capital gain and losses
פנסילבניה: http://www.pacode.com/…/data/061/chapter103/chap103toc.html….
ניו יורק: https://www.tax.ny.gov/pdf/current_forms/it/it201i.pdf
ויסקונסין: https://www.revenue.wi.gov/Pages/faqs/pcs-salhom.aspx
מסצ'וסטס- http://www.mass.gov/…/capital-ordinary-gains-and-losses.html
אילינוי: https://www.atgf.com/…/determining-taxes-residential-sale-i…

עמוד 16
188. זהו....המסר: אנחנו חייבים לראות עתיד ולחשוב קדימה אם רוצים לחסוך מיסים. שפשף האהוב אמא אותו דבר:
מתוך "שירו של שפשף" מאיר בנאי:
"מה אני אני רק בן אדם,
אני חי ועובד כמו כולם
ורואה עתיד וחושב תמיד
שהכוונה נותנת אמונה"
https://www.youtube.com/watch?v=cBw3GHAiHAw
 (קליפ מתוך "שוברים" של אבי נשר. קליפ אהוב עם הרבה אנרגיות טובות של אהבה, עוצמה ופרגון)
199. ישראל: כפי שכתבתי שבוע שעבר, ייתכן ואתה בעיניים הישראליות נחשב כבר "תושב חוץ"
 אם הדירה בישראל, היא דירה יחידה, אתה תצטרך להזיע כדי להראות לרשויות מיסוי מקרקעין בישראל שהדירה הנמכרת היא דירה יחידה.
200. ראיינתי השבוע את עורך דין ורואה חשבון אבי עומר (מקצץ השומות מאתר "שומה עצמית") והוא לימד אותי וגם כתב באתר שלו מה עליך להכין ולשלוח לעו"ד שמגיש לך בישראל את דיווחי השומה:
a. חוזה שכירות מקומי
bb. עותק דוח מס שמראה שאין לך הכנסות משכירות (הלא, אם הם טוענים שאתה חי בשכירות ומשכיר את הדירה שלך בלוס אנגלס, אז הכנסות שכירות אמורות להופיע בדוח המס לא?)
c. ואני מוסיף, לך לאתר האינטרנט של הcounty –יש בדרך כלל עמוד של רישומי deedss, תכניס את השם שלך, תקבל מסך שבו רשום "אין תוצאות" ותצרף גם את זה. אם הם נותנים אישור רשמי שאתה אינך בעלים בתחומם –עוד יותר טוב
https://www.shuma-atzmit.co.il/…/%D7%A4%D7%98%D7%95%D7%A8-…/
211. אפילוג: אדון ליאון חטף סתירה בישראל –לקוח מספר שכאשר עבר לפלורידה, הוא השכיר את הדירה שלו לסטודיו לצילום ולא למגורים. הוא חטף חבטה במכירה, גם בארהב וגם בישראל. הפטור בישראל במכירת דירת מגורים ניתן לאחר שאתה מוכיח (בכפוף למשך הזמן) שהדירה הנמכרת "שימשה בעיקרה למגורים".

הכותב הינו רואה חשבון ומשפטן שעוסק במיסוי, משפט וחשבונאות בזירה הישראלית האמריקאית והבינלאומית, הכתוב הינו להשכלה כללית בלבד. אין לקבל החלטה ללא בחינה פרטנית של העובדות. הכתוב אינו מקים יחסי לקוח-רו"ח/עו"ד.